Przepisy dotyczące Marriage Allowance pozwalają przenieść część niewykorzystanej przez jednego z małżonków lub partnerów kwoty wolnej od podatku na drugą osobę. Mogą to zrobić zarówno małżeństwa, jak i osoby pozostające ze sobą w związku cywilnym, czyli w tzw. civil parthership.

Komu przysługuje Marriage Allowance

Jeden z partnerów musi zarabiać w skali roku mniej niż wynosi kwota wolna od podatku. Np. w roku podatkowym 2018/19 jest to £11,850. Kwota którą można przetransferować na swojego partnera w tym samym roku to £1,190. Po zaokrągleniu jest to 10% wspomnianej kwoty wolnej od podatku. Po przetransferowaniu tej kwoty, partner osoby transferującej zapłaci w roku podatkowym 2018/19 mniej podatku o £238, co stanowi 20% przetransferowanej kwoty £1,190. Przekazanie tej kwoty odbędzie się przez zmianę kodu podatkowego.

O Marriage Allowance można wystąpić do 5 lat wstecz!

Dobrą, a nawet bardzo dobrą wiadomością jest to, że o Marriage Allowance można obecnie wystąpić do 5 lat wstecz, czyli możemy się cofnąć aż do roku 2014/15. I znowu będą to mogły zrobić wyłącznie osoby, które w ciągu wszystkich tych poprzednich lat zarabiały mniej, niż obowiązujące wtedy kwoty wolne od podatku. Jeśli zarobiły do lub powyżej tej kwoty HMRC nie pozwoli na aplikację dotyczącą takiego roku. Założywszy jednak że jesteśmy uprawnieni do aplikacji na wszystkie te poprzednie, jak i również na bieżący rok, kwota którą nasz partner może w ten sposób uzyskać, to w chwili obecnej aż £900.

Większość tej kwoty otrzyma on lub w postaci czeku z HMRC. Kwotę £238 przysługującą na rok bieżący, otrzyma w postaci zmiany kodu podatkowego, co zaskutkuje otrzymywaniem wyższych wypłat od pracodawcy.

UWAGA! Aplikacji można dokonać w prosty sposób na stronie HMRC, korzystając z tego odnośnika:

https://www.gov.uk/apply-marriage-allowance

Aplikując raz nie będziemy musieli tego robić ponownie, bowiem w każdym kolejnym roku podatkowym, 10% naszej kwoty wolnej od podatku, będzie automatycznie przenoszone na wskazanego partnera. Jeśli będziemy chcieli to zakończyć, będziemy musieli poprosić brytyjski urząd skarbowy, o przerwanie tych transferów.

Istotne uwagi dotyczące Marriage Allowance

Jeśli wasz małżonek lub partner będzie zarabiał więcej niż obowiązujący na dany rok pierwszy próg podatkowy, czyli w chwil obecnej £46,350, to nie będziemy mu mogli oddać w ogóle swojej niewykorzystanej kwoty podatku, jako że w przypadku takich podatników przepis ten nie obowiązuje.

Druga uwaga dotyczy sytuacji w której transferujemy 10% swojej kwoty wolnej od podatku, podczas gdy część z tych 10% jednak wykorzystaliśmy. Niestety nie możemy przetransferować 9% lub 5% – transferujemy 10% lub nic. Wtedy od tej części będzie nam naliczony podatek, który będziemy musieli zapłacić do urzędu. Najczęściej jednak i tak w ogólnym rozrachunku jako para jesteśmy na plusie.

3 Polska Księgowa Radzi – Marriage allowance – Co to jest i komu przysługuje?

UWAGA! Uzyskaj szczegółowe informacje i skontaktuj się ze swoim księgowym Iwona Accountancy Services Ltd.