Nowy rok podatkowy zaczął się w UK 6 kwietnia 2025 – a wraz z nim weszło w życie szereg zmian ustawionych w budżecie jesiennym przez nową kanclerz skarbu. Wzrost składek na NI od strony pracodawcy wraz ze zaktualizowanym systemem ich naliczenia oraz podwyżka płacy minimalnej znacząco wpłyną na obciążenia firm w nadchodzącym roku. Co się zmieni? I jak optymalnie ukształtować wypłaty dyrektorskie pod kątem podatkowym? Podpowiadamy!
Największe zmiany podatkowe w UK 2025/26
W swoim pierwszym budżecie nowa kanclerz rządu Rachel Reeves wprowadziła szereg zmian w systemie. Wszystkie najważniejsze kwestie omówiliśmy w poradniku „Jesienny budżet 2024 (autumn budget 2024) – czyli ważne zmiany dla Twojej firmy w Wielkiej Brytanii”, do którego lektury gorąco zachęcamy. W tym artykule przypominamy kluczowe aktualizacje i przekazujemy kilka praktycznych wskazówek (wraz z wyliczeniami), opracowanych przez naszych księgowych.
Podatki w UK 2025/26
W nowym roku podatkowym 2025/26 utrzymują się stawki i progi podatku dochodowego. Podstawowa stawka wynosi 20% i naliczana jest do osiągnięcia dochodu w wysokości £50,270; powyżej tej kwoty zastosowanie mają wyższe stawki. Bez zmian pozostaje również kwota wolna od podatku £12,570 oraz główna stawka Corporation Tax for business – 25% dla zysków powyżej £50,000 z marginal relief dla zysków w przedziale między £50,000 a £250,000. Dla zysków do £50,000 stawka CT to 19%.
National Insurance (ubezpieczenia społeczne)
Duże zmiany dotknęły z kolei ubezpieczenia społeczne (National Insurance). Od 6 kwietnia 2025 roku składki NI od strony pracodawców dla pracowników zarabiających powyżej £5,000 rocznie wzrosły do 15% (względem 13,8% powyżej progu £9,100 rocznie w roku podatkowym 2024/25).
Rząd obniżył próg Secondary Threshold dla pracodawców do £5,000 rocznie (co odpowiada kwotom £96 tygodniowo i £417 miesięcznie) – to właśnie od tego progu pracodawca zaczyna opłacać składki. Jednocześnie podwyższył również kwotę zwolnienia dla pracodawców (Employer Allowance), co powinno złagodzić zwiększone składki w małych firmach.
Podwyżka płacy minimalnej
W nowym roku podatkowym wzrastają również godzinowe stawki płacy minimalnej; powinieneś je podnieść od 1 kwietnia 2026.
- Stawki płacy minimalnej krajowej dla pracowników w wieku od 21 lat wynoszą £12.21 za godzinę.
- Osoby w wieku od 18 do 20 lat włącznie powinny zarabiać co najmniej £10.00 za godzinę.
- Dla osób poniżej 18 roku życia rząd ustanowił minimalną płacę w wysokości £7.55 za godzinę; ta sama stawka dotyczy praktykantów.
Wskazówki w sprawie wynagrodzeń dyrektorów 2025/26
- Najbardziej opłacalne podatkowo wynagrodzenie dyrektora wynosi £12,570 rocznie (£1,047 miesięcznie). Jest to kwota wolna od podatku oraz employee NI (czyli składek NI od strony pracownika).Uzasadnienie: Próg wtórny dla ubezpieczeń społecznych obniżył się do £417 miesięcznie (£5,000 rocznie) – pracodawcy muszą szybciej zacząć płacić składki NI od strony pracodawcy. Znacząco wzrosła jednak również kwota zwolnienia (do £10,500). Niestety to zwolnienie obowiązuje tylko wówczas, gdy firma ma na liście płac więcej pracowników niż tylko jednego dyrektora.Wynagrodzenie pojedynczego dyrektora w wysokości £12,570 rocznie podlega składkom NI od strony pracodawcy, ale pozwala więcej zaoszczędzić na podatku Corporation Tax, co rekompensuje wydatek. Składki NI pracodawcy wynoszą £1,136 (£12,570 – £5,000 = £7,570 x 15%), natomiast oszczędności na podatku od firm mogą nawet znacznie przewyższyć ten koszt (pod warunkiem że firma spodziewa się zysku i faktycznie zapłaci Corporation Tax).Przy obniżonej stawce podatku Corporation Tax (19%) firma zaoszczędzi w ten sposób co najmniej £1,654 (£7,570 + £1,136 = £8,706 x 19%), natomiast przy wyższej stawce podatku (25%) już £2,177 (£7,570 + £1,136 x 25%).
- Jeśli jesteś jedynym dyrektorem na liście płac, to zwiększenie miesięcznego wynagrodzenia do £1,047 (z optymalnej w roku 2024/25 wypłaty £758) jest opłacalnym posunięciem. Będziesz płacić miesięczne składki NI od pracodawców w wysokości £1,136 rocznie, ale zaoszczędzisz na podatku Corporation Tax przynajmniej £1,657 (przy zysku na poziomie minimum £8,706).Jeśli nie chcesz w ogóle płacić składek NI, powinieneś zmniejszyć swoją miesięczną wypłatę do £471 (£5,000 rocznie). Zapłacisz jednak wówczas wyższy Corporation Tax (w porównaniu z wynagrodzeniem na poziomie £1,047 miesięcznie).
- Jeśli na liście płac masz co najmniej dwóch dyrektorów, to najbardziej opłacalnym podatkowo wynagrodzeniem dla każdego z nich pozostaje £1,047 miesięcznie.
Powierz podatki, ubezpieczenia i wynagrodzenia w swojej firmie specjalistom. Z naszym licencjonowanym biurem księgowym w UK oszczędzisz pieniądze, czas i nerwy – zapraszamy Cię do współpracy. Oferujemy obsługę stałą (pełna księgowość z reprezentacją w HMRC) i doraźną pomoc w ramach pojedynczych zleceń. Odwiedź nas w Wolverhampton, napisz albo zadzwoń – wspieramy polskich przedsiębiorców na Wyspach od ponad 15 lat!
FAQ:
1. Jakie podatki nie zmieniły się w UK w roku podatkowym 2025/26?
W roku podatkowym 2025/26 bez zmian pozostały stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (Income Tax) i prawnych (Corporation Tax) oraz kwota wolna od podatku.
2. Ile wynosi składka NI w roku podatkowym 2025/26?
W roku podatkowym 2025/26 składka NI od strony pracodawcy powyżej £5,000 wzrosła do 15%. Rząd obniżył próg Secondary Threshold dla pracodawców do £5,000 rocznie i podwyższył kwotę zwolnienia dla pracodawców (Employer Allowance) do £10,500 rocznie.
3. Ile wynosi płaca minimalna w UK w roku podatkowym 2025/26?
W roku podatkowym 2025/26 stawka krajowej płacy minimalnej dla osób w wieku od 21 lat wynosi £12.21 na godzinę, w wieku 18–20 lat – £10.00, a poniżej 18 roku życia i praktykantów – £7.55.
4. Jaka wypłata dla dyrektora firmy w UK jest optymalna w roku podatkowym 2025/26?
W roku podatkowym 2025/26 w przypadku zarówno jednego, jak i wielu dyrektorów na liście płac najbardziej opłacalne wynagrodzenie miesięczne dla dyrektora wynosi £1,047. Podlega ono składkom NI od strony pracodawcy, ale pozwala więcej zaoszczędzić na podatku Corporation Tax.
5. Jaką wypłatę dyrektorską ustalić, żeby nie płacić składek NI?
Jeśli nie chcesz płacić składek NI, powinieneś zarabiać do £471, ale zapłacisz wówczas wyższy Corporation Tax (naszym zdaniem optymalną kwotą jest wypłata £1,047 miesięcznie).
