ZWOLNIENIA I PROGI PODATKOWE – UK

Zwolnienia i progi podatkowe na rok podatkowy 2025/2026

– Kwota wolna od podatku: £12,570 rocznie (dla osób nie przekraczających dochodem rocznym £100,000).

– Stawka podatku dochodowego dla osób mieszczących się w pierwszym progu podatkowym (obecnie £50,270): 20%.

– Stawka podatku dochodowego dla osób mieszczących się w drugim progu podatkowym (obecnie pomiędzy £50,271 a £125,140): 40%.

– Stawka podatku dochodowego dla osób mieszczących się w trzecim progu podatkowym (obecnie powyżej £125,140): 45%.

– Kwota wolna od podatku dla dywidend: £0.

– Stawka podatku od dywidend dla dochodu mieszczącego się w pierwszym progu podatkowym ( do £50,270): 8,75%.

– Stawka podatku od dywidend dla dochodu mieszczącego się w drugim progu podatkowym: 33,75%.

– Stawka podatku od dywidend dla dochodu mieszczącego się w trzecim progu podatkowym: 39,35%.

– Maksymalna kwota zwolnienia z National Insurace Contribution class 1 od strony pracodawcy (Employment Allowance): £10,500 rocznie (nie dotyczy firm zatrudniających wyłacznie swojego dyrektora).

– Stawka NI class 2 dla self-employed: £3.50/tydzień (całkowite zwolnienie przy dochodzie nie przekraczającym £6,845 rocznie).

– Stawka NI class 4 dla self-employed: 6% od dochodu pomiędzy £12,570 a £50,270 rocznie.

– Dodatkowa stawka NI class 4 dla self-employed: 2% od dochodu powyżej £50,270 rocznie.

– Płaca minimalna (National Minimum Wage) dla osób powyzej 21 roku życia: £12.21/godzine.

– National Insurance class 1:

• Pracownik: 8%  – od zarobków £12 570 do £50 270 rocznie (Primary Treshold) ; 2% – od zarobków powyżej £50 270 rocznie (Upper Earnings Limit).

• Pracodawca: 15% – od zarobków pracownika powyżej £5 000 rocznie (£416,66 miesięcznie; £96 tygodniowo).

• Progi stałe dla roku 2025-26:

  • Lower Earnings Limit (poniżej tego progu pracownik nie płaci składek NI): £6 500 rocznie (£541 miesięcznie; £125 tygodniowo).

  • Primary Threshold: £12 570 rocznie

  • Upper Earnings Limit: £50 270 rocznie

– Corporation Tax (dotyczy głównie zysków od Limited Companies): do £50,000 zysku: 19% (small profit rate); powyżej £250,000 zysku: 25%; pomiedzy 50,000 a 250,000 do obliczania podatku stosuje sie marginal relief (marginal relief fraction: 3/200 czyli 0,015%).

– Inheritance Tax (podatek od spadków) w Wielkiej Brytanii

Inheritance Tax (IHT) to podatek pobierany od wartości majątku osoby zmarłej (tzw. „estate”), czyli od wszystkiego, co pozostaje po śmierci — domu, oszczędności, inwestycji itp.

Główne zasady:

• Kwota wolna od podatku („nil-rate band”): £325,000
  Jeśli wartość majątku nie przekracza tej sumy, nie ma podatku.
• Stawka podatku: 40%
  Dotyczy części majątku powyżej £325,000.

Dodatkowa ulga – „Residence Nil Rate Band”:

Jeśli przekazujesz dom najbliższej rodzinie (dzieciom lub wnukom), możesz skorzystać z dodatkowej ulgi do £175,000.
W praktyce oznacza to, że łączna kwota wolna od podatku może wynieść nawet £500,000.

Małżonkowie i partnerzy cywilni:

• Majątek przekazany współmałżonkowi/partnerowi nie podlega podatkowi.
• Niewykorzystane ulgi (np. £325,000) można przenieść na drugą osobę, co może zwiększyć wspólny limit wolny od podatku do £1 miliona.

Kiedy trzeba zapłacić podatek:

Podatek należy zapłacić w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca śmierci.
Zazwyczaj zajmuje się tym wykonawca testamentu („executor”)

– VAT

Main rate: 20%

Reduced rate: 5%

Registration treshold: £90,000 obrotu osiagnietego w ciągu ostanich 12 miesiecy liczac wstecz od miesąca bieżacego (nie mylić z rokiem rozliczeniowym firmy)

Deregistration treshlod: £88,000 obrotu osiagnietego w ciągu ostanich 12 miesiecy liczac wstecz od miesąca bieżacego (nie mylić z rokiem rozliczeniowym firmy)