Making Tax Digital – ważne zmiany od kwietnia 2026

Od 6 kwietnia 2026 r. dla tysięcy osób prowadzących działalność w UK nastąpiła poważna zmiana w sposobie rozliczania podatku dochodowego. Samozatrudnieni (sole traders) i wynajmujący nieruchomości (landlords) o rocznych przychodach powyżej £50 000 przechodzą na obowiązkowe raportowanie kwartalne w systemie Making Tax Digital. Na zmiany trzeba się przygotować. Kogo dokładnie obejmują nowe przepisy i czego wymagają w praktyce?

 

Co nowego w Making Tax Digital? Zmiany od 6 kwietnia 2026

Do tej pory osoby samozatrudnione i wynajmujące nieruchomości składały jedno roczne zeznanie podatkowe Self Assessment. Od kwietnia 2026 r., jeżeli spełniasz określone kryteria dochodowe, raportujesz przychody i koszty co kwartał w systemie Making Tax Digital for Income Tax (MTD for IT).

Co to oznacza w praktyce?

• Prowadzisz cyfrową ewidencję przychodów i kosztów – korzystasz z jednego z komercyjnych systemów cyfrowych kompatybilnych z MTD.
• Składasz quarterly updates: kwartalne aktualizacje (raporty) zamiast wyłącznie jednego rozliczenia rocznego – co trzy miesiące wysyłasz podsumowanie przychodów i kosztów z każdego źródła dochodu objętego MTD.
• Wciąż obowiązuje Cię zeznanie roczne – po wysłaniu czwartego raportu kwartalnego składasz final declaration (deklarację końcową).

Kto musi się rozliczać kwartalnie w MTD od kwietnia 2026?

Nowe przepisy nie dotyczą wszystkich podatników. Od 6 kwietnia 2026 r. obowiązkowe raportowanie kwartalne w ramach MTD obejmuje osoby, które spełniają łącznie te trzy warunki:

1. Są zarejestrowane w systemie Self Assessment, czyli składają roczne zeznanie podatkowe jako osoby fizyczne.
2. Uzyskują przychody z wynajmu nieruchomości lub samozatrudnienia w UK (self-employment) bądź z obu tych źródeł jednocześnie.
3. Ich qualifying income (dochód kwalifikowany) przekroczył £50 000 – dotyczy to łącznego przychodu brutto (czyli tego, co do firmy wpłynęło, przed odliczeniem kosztów) z samozatrudnienia i wynajmu nieruchomości w roku podatkowym 2024–2025, wykazanego w ostatnim złożonym zeznaniu Self Assessment.

Od 6 kwietnia 2027 r. qualifying income wyniesie £30 000 (na podstawie zeznania za rok 2025–2026), a od kwietnia 2028 r. próg ten będzie obniżony do £20 000 (na podstawie zeznania za rok 2026–2027).

Kogo te zmiany nie dotyczą?

Nie masz obowiązku korzystania z Making Tax Digital, jeśli:

• Twój qualifying income nie przekracza aktualnego progu (£50 000 na pierwszym etapie);
• uzyskujesz przychody wyłącznie z zatrudnienia (PAYE), dywidend, emerytur lub udziałów w spółkach partnerskich (partnerships);
• wszystkie Twoje źródła dochodu z samozatrudnienia bądź wynajmu ustały od czasu złożenia ostatniego zeznania Self Assessment – poinformuj o tym HMRC (uwaga: jeśli jedno źródło ustało, ale inne nadal trwa, to dochód z tego zakończonego źródła nadal może się zaliczać do qualifying income);
• spełniasz warunki zwolnienia – np. z powodu wykluczenia cyfrowego (digital exclusion).

Jeśli nie podlegasz nowym obowiązkom w zakresie MTD, składasz roczne zeznanie Self Assessment na dotychczasowych zasadach.

Co się zmienia w praktyce?

MTD for Income Tax zmienia sposób, w jaki prowadzisz ewidencję i raportujesz przychody do HMRC. Przede wszystkim wymaga znacznie więcej kontaktów z urzędem niż dotychczas – zamiast jednego rocznego zeznania składasz cztery raporty kwartalne, zestawienie korekt po zakończeniu roku i finalne zeznanie podatkowe.

• Prowadzisz obowiązkowo cyfrową ewidencję przychodów i kosztów.

Od chwili przejścia na MTD prowadzisz bieżącą ewidencję przychodów i kosztów związanych z samozatrudnieniem czy wynajmem nieruchomości w formie cyfrowej. Zapisy tworzysz i przechowujesz w oprogramowaniu zgodnym z MTD. Nie zastępuje to jednak dotychczasowego obowiązku przechowywania dokumentów źródłowych (faktur, rachunków, potwierdzeń), na podstawie których dokonujesz zapisów.

• Obowiązkowo wysyłasz kwartalne raporty (quarterly updates) do HMRC.

Co trzy miesiące wysyłasz do HMRC podsumowanie przychodów i kosztów za dany kwartał. Oprogramowanie automatycznie sumuje Twoje cyfrowe zapisy i tworzy raport – nie musisz przed jego wysłaniem wprowadzać żadnych korekt podatkowych ani księgowych. Terminy i okresy raportowania określa HMRC, a oprogramowanie informuje Cię o zbliżających się terminach.

• Raporty tworzysz dla każdego źródła dochodu.

Ewidencję kwartalną przygotowujesz oddzielnie dla każdego źródła dochodu (np. działalności i wynajmu), raportujesz także w oddzielnych sekcjach, ale wysyłasz do HMRC jako jedno zgłoszenie kwartalne zawierające wszystkie źródła objęte MTD.

• Wprowadzasz korekty i poprawki w trakcie roku podatkowego.

Na bieżąco poprawiasz błędy w cyfrowej ewidencji – nie musisz w tym celu ponownie wysyłać już złożonego raportu kwartalnego. Po złożeniu czwartego raportu możesz wprowadzić korekty podatkowe i księgowe, np. wyłączyć koszty niepodlegające odliczeniu, uwzględnić capital allowances (ulgi/odliczenia dotyczące wydatków na środki trwałe) czy skorygować przychody.

• Wciąż jednak składasz roczne zeznanie podatkowe.

Rozliczenie podatku w UK nadal zamykasz rocznym zeznaniem podatkowym – składasz je do 31 stycznia po zakończeniu danego roku podatkowego, tak jak dotychczas. Różnica polega na tym, że robisz to przez oprogramowanie zgodne z MTD, a nie bezpośrednio przez portal HMRC. W zeznaniu uwzględniasz też pozostałe źródła dochodu (np. dywidendy, emerytury, udziały w spółkach), które nie podlegają kwartalnemu raportowaniu.

W praktyce rozliczenie w systemie MTD składa się więc z dwóch etapów: quarterly updates (raportów kwartalnych) i final declaration (deklaracji końcowej).

• Aby spełnić te obowiązki, musisz korzystać z odpowiedniego programu księgowego.

HMRC nie udostępnia własnego programu Making Tax Digital. Musisz wybrać komercyjny program MTD z listy narzędzi zatwierdzonych przez HMRC – każdy z nich służy właśnie do prowadzenia ewidencji, wysyłania raportów kwartalnych i składania zeznania rocznego. Możesz też łączyć programy, np. jeden do ewidencji, drugi do raportowania. Jeśli korzystasz z arkuszy kalkulacyjnych, potrzebujesz dodatkowo tzw. bridging software, które połączy je z systemem HMRC.

• Obowiązkowo zgłaszasz wszelkie zmiany w działalności w MTD.

Po zarejestrowaniu się w MTD zgłaszasz HMRC wszelkie zmiany – np. nowe źródło dochodu, zakończenie działalności albo zmianę oprogramowania czy agenta podatkowego. Większość zmian formalnych i administracyjnych zgłosisz bezpośrednio przez portal HMRC (Government Gateway).

• Jeśli nie spełnisz obowiązków, HMRC nałoży na Ciebie kary – w pierwszym roku będą odroczone.

W pierwszym roku obowiązywania MTD (rok podatkowy 2026–2027) HMRC nie nalicza punktów karnych za spóźnione raporty kwartalne. To okres przejściowy, który zapewnia czas na dostosowanie się do nowych wymogów.

Kary za nieterminowe złożenie rocznego zeznania podatkowego oraz opóźnienia w zapłacie podatku nadal obowiązują na dotychczasowych zasadach. Od początku roku podatkowego 2027/28 wprowadzony zostanie system punktów karnych – za każde spóźnione rozliczenie kwartalne przyznawany będzie 1 punkt. Po uzbieraniu 4 punktów naliczona zostanie kara w wysokości £200. Każde kolejne opóźnienie będzie skutkowało nałożeniem następnej kary w wysokości £200.

Jak się przygotować na zmiany w Making Tax Digital?

Nowe obowiązki wymagają sporo dodatkowej pracy. Nie musisz jednak zajmować się tym samodzielnie. Wszystkie obowiązki księgowe możesz powierzyć specjalistom – zyskasz pewność, spokój i czas dla firmy, siebie czy rodziny.

Nasze licencjonowane polskie biuro księgowe od ponad 15 lat wspiera polskich przedsiębiorców w UK. Realia prowadzenia firmy na Wyspach znamy od podszewki i pomagamy na każdym etapie, już od rejestracji działalności.

Oferujemy m.in.:

• rozliczenie Income Tax (w tym Making Tax Digital for Income Tax) i Corporation Tax w UK;
• rozliczenie VAT w UK;
• rozliczanie płac (PAYE i Payroll);
• pomoc w założeniu firmy w UK;
• zwrot podatku w UK.

Współpracujemy z samozatrudnionymi i spółkami z każdej branży, natomiast naszymi specjalizacjami są:

• Księgowość firmy budowlanej w UK – rozliczenia płatności częściowych, obsługa obowiązków w systemie CIS oraz ewidencja sprzętu, materiałów i roboczogodzin.
• Biuro rachunkowe dla lekarzy w UK – obsługa zarówno całych gabinetów dentystycznych, jak i tzw. dental associates (stomatologów wykonujących swoją pracę jako osoby samozatrudnione lub firmy limited) oraz lekarzy łączących pracę w NHS z prywatną praktyką, w tym doradztwo w zakresie odliczeń wydatków zawodowych, m.in. na szkolenia i kursy specjalizacyjne.
• Księgowość dla branży beauty w UK – rozliczenia salonów beauty, ewidencja przychodów z usług i sprzedaży produktów oraz kontrola rentowności.

Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci przejść na Making Tax Digital bez stresu, straty czasu i zbędnych formalności.

FAQ:

1. Czy wymogi MTD od kwietnia 2026 oznaczają, że właściciele nieruchomości i sole traderzy płacą podatek co kwartał?

Nie. W raportach kwartalnych przekazujesz jedynie informacje o przychodach i kosztach. Podatek nadal płacisz według obecnych zasad – do 31 stycznia oraz 31 lipca, jeśli będzie Cię obowiązywać (payment on account).

2. Czy muszę kupić pełne oprogramowanie księgowe?

Niekoniecznie. Jeśli prowadzisz ewidencję w arkuszach kalkulacyjnych, wystarczy bridging software, które połączy je z systemem HMRC. Pełne oprogramowanie księgowe jest wygodniejsze, ale nie zawsze niezbędne. Większość biur księgowych (w tym nasze) dostarczają takie oprogramowanie w ramach swoich usług, bez dodatkowych opłat.

3. Jakie kary grożą za spóźnione raporty kwartalne?

HMRC stosuje system punktów karnych – po 4 spóźnionych zgłoszeniach nakłada karę £200. W pierwszym roku obowiązywania MTD (2026–2027) punkty za raporty kwartalne nie są jednak naliczane.

4. Czy mogę wycofać się z MTD, jeśli moje przychody spadną poniżej progu?

Gdy już znajdziesz się w systemie MTD, nie opuścisz go automatycznie tylko dlatego, że Twoje dochody spadną poniżej progu. Wynika to z zasady ciągłości stosowanej przez HMRC.

Abyś mógł wyjść z MTD, Twój kwalifikowany dochód musi zazwyczaj pozostawać poniżej wyznaczonego progu przez trzy kolejne lata podatkowe. Ta zasada ma zapobiegać częstemu wchodzeniu i wychodzeniu z systemu z powodu krótkoterminowych wahań dochodów.

Istnieją jednak sytuacje, w których można opuścić MTD bez czekania trzech lat. Najważniejszą z nich jest całkowite zaprzestanie uzyskiwania kwalifikowanych dochodów. Jeśli sprzedałeś wynajmowane nieruchomości lub zakończyłeś działalność gospodarczą, możesz natychmiast wyjść z systemu MTD.